A Te célod, a Te utad!

Erre figyelj, ha KATA időszakban számláznál még 2022.08.31-ig.

2022.07.29


KATA áttérés Átalányadó számlázási szabály:

  • Az a kimenő számla (bevétel), melynek a teljesítési dátuma KATA-s időszakon belüli, de még nem lett kiegyenlítve (vevő még nem fizette ki) az áttérési szabályok értelmében KATA-s bevételnek kell tekinteni
  • Szerződéseket érdemes felülvizsgálni, ha KATA-s időszakban szeretnéd kiállítani előre 2022.12.31-ig a számlákat, hogy összhangban legyen a számlázás a szerződéssel - ez időszakos elszámolás esetében fontos

  • Alanyi adómentes vállalkozás esetén is irányadó az Áfa tv. 58§-a ami leírja az időszakos elszámolású ügyletek számlázási szabályait.

    ÁFA: alanyi adómentes értékhatár 12.000.000Ft/év, melyet napra pontosan kell számolni, tehát az a számlád amelyikkel túlléped a 12.000.000Ft-t már áfásan kell kiállítanod és be kell jelenteni a NAV felé az ÁFA körössé válást értékhatár túllépés miatt. Erre figyelj kérlek, hogy 2022.12.31-ig erre ne kerüljön sor, függetlenül attól, hogy a KATA keretet felemelték 18M Ft-ra (illetve 08.31-ig 12M Ft.), az Alanyi adómentes határhoz nem nyúltak ami 12M Ft.

  • Számlának az alábbi dátumai vannak minden esetben: Kelte, teljesítési kelte, fizetési határideje
  • Törvényi határidő: számlát a teljesítéstől számított 8 napon belül kötelező kiállítani
  • Kelte= amelyik nap kiállítod a számlát
  • Teljesítési kelt, dátum=
    • eseti ügyeknél: a termék/szolgáltatás fizikai birtokba adás-vétel napja
    • időszakos elszámolás esetén
      • a.) Teljesítés= kelt, ha az elszámolási időszak a kiállítás és fizetési határidő hónapjában történik, azaz adott havi elszámolási időszak kerül számlázásra
      • b.) Teljesítés= fizetési határidő, ha az elszámolási időszak megelőzi a keltet és fizetési határidőt, azaz előző havi elszámolási időszak kerül számlázásra
      • c.) Teljesítés= elszámolási időszak 60. napja, ha a számla kiállítása valamilyen oknál fogva elmarad (több hónappal később veszed észre) a 8 napos törvényi kötelezettségtől,
  • Fizetési határidő= az a nap amiben megállapodtatok a vevővel és kéred a kiállított számlád pénzügyi kiegyenlítését.

Időszakos elszámolás esetében három dátumból kell kiindulni, hogy meg lehessen állapítani a számla teljesítési keltét/dátumát:

  • kelt
  • fizetési határidő
  • elszámolási időszak
szamlazz.hu oldalán tudsz teszt számlát készíteni regisztráció nélkül, be van építve egy folyamatos teljesítési kalkulátor, ami segít meghatározni a számla helyes teljesítési dátumát


Ha bizonytalan vagy számlázás terén kérd a könyvelőd segítségét mindenképp, ha nincs könyvelőd, vagy váltanál jelentkezz az alábbi gomb segítségével előzetes konzultációra. 

Előzetes konzultáció
Cikkek - Hírek
Share